服务热线
想咨询一下企业之间借款计提利息收入所得税税预交的问题。我们签的合同是每年付息一次，在
12 月 20
号一次性付清。现在根据权责发生制原则，计提了利息收入但是没有收到利息，那么第三季度需要上交计提的这块利息的所得税吗？我们与债务人都属于一个税务分局
他们计提入费用了我不计提合适不？
回复：
亲爱的学员，根据《企业所得税法实施条例》（国务院令第
512 号）第十八条第二款规定，利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。你们约定的支付方式为每年 12 月 20
号一次性付息，也就是说平时不付息。根据上述规定，在 12 月 20 号之前，
你们不符合利息入确认条件，不需要预提和缴纳企业所得税。至于你们按所谓“权责发生制”
计提了利息，只是会计的一种处理方法，与是否纳税无关。纳税一般要看是否存在规定义务，而不是看会计科目的处理。
假设你们签署的是按月付息合同，即使当月没有收到利息，但也应该“按照合同约定的 债务人应付利息的日期确认收入的实现”。即本季度应该申报所得税。
另外，债务人虽然计提了利息，你们又在一个主管局，你们是否也需要计提问题，你真是具有超凡的联想力，对方如何处理与你没有一毛钱的关系，也不要把金三系统无限神化。
节税案例：到期一次性付息业务如何缴纳所得税问题
来源：
阅读量：433
发布时间：2022-02-11
相关文章
2021年注册公司需要多久（注册公司最低注册资金）
注册公司，一般需要1个月的时间，具体为：企业名称预先核准 3到5个工作日；工商网点核实身份及签字，时间约为1个工作日；银行开设验资户、进资金并到会计师事务所出具验资报告 ，全程5到7个工作日；办理三证：时间约为约15个工作日；到银行开设基本户，一般是5-15个工作日。
公司注册
2022-03-24
聂庆平：预计2030年中国的经济总量会超过美国，成为全球第一大经济体
1月15日，全球财富管理论坛2022年“全球共同复苏下的经济金融新图景”峰会举行。中国证券金融公司董事长聂庆平在会上发表演讲。
工商资讯
2022-01-18
代办资质年审（建筑资质年审需要什么资料）
当前城市化发展迅猛，各类建筑工程层出不穷，一般的建筑工程都会有发包方和承包方，单位的建筑项目工程一般会委托给有资质的施工单位来实施，也就是说施工单位要想承接工程必须要有一定的资质
资质代办
2022-01-04
海南购物税税收政策（软件产品增值税即征即退政策）
去年以来，受新冠肺炎疫情影响，我有一年多的时间没有出过境，随之而来的就是到境外“买买买”的机会没有了。最近听小伙伴介绍说在海南的免税店能以非常优惠的价格购买进口免税商品。
税务筹划
2022-03-15
热门文章
文章推荐
建筑企业的春天来了！根据最新政策地方返税60%，总税负可降至2%
2022-01-17
董明珠建议个税起征点提至10000元（北大教授姚洋强烈反对）
2022-03-08
财务代理公司（财税代理）
2022-07-13
海南代理公司注册（海南注册公司地址要求）
2022-03-07
企业纳税排名：华为纳税903亿，阿里507亿，第一名纳税1.35万亿
2022-03-11
因地铁让座纠纷小伙与大爷互殴（地铁：情况已通报至地铁公安）
2022-01-11
《亲爱的》4个原型还有1人未找到（杜小华：只有我一个人没找到孩子了）
2021-12-08
大连16家公司被认定为虚开增值税专用发票（虚开金额最高28亿元）
2022-01-24