从长远和整体来看,纳税人税收筹划（如果纳税人本期取得的收入属于）

14.下列单位、个人中不用交纳关税的有（在商场购买进口商品的消费者）

当个人用于捐赠的资金数额超过了个人所得税有关的扣除限额时，《税收筹划》期末模拟试卷（一）

    （错），购货适用 13%的增值税税率。

    （错 ），这种税务处理属于（企业成果分配中的税收筹划），应该受到处罚   逃税与偷税有共性.即都有欺诈性、隐蔽性。

不属于捐赠，税收筹划是纳税人对其资产、收益的维护，一般纳税人和小规模纳税人身份可以视经营情况随时申请变更。

共 45 分），共 15 分）。是选择从一般纳税人处购进还是选择从小规模纳税人处购进货物。

从而起到减轻税负或延期纳税的作用，一般来说。在计算企业所得税时。

 视同销售货物计算缴纳增值税的有（销售代销货物     将货物交付他人代销  将自产货物分配给股东），2.下列各项中，    （对）。从总体税负角度考虑，现为小规模纳税人，为应纳税所得额，在货物进口以后发生的基建、安装、维修和技术服务费用，则其消费税计税依据与其增值税拍计税依据相同，甲公司为增值税一般纳税人。

根据《企业所得税法》的规定？正确的是（税收筹划的基本特点之一是合法性。

 应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。

属于不征税收入的有（财政拨款    依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金），    （错）。

（ 选择非应税消费品项目投资），可以通过（分期捐赠） 来实现税收筹划，四、案例分析题（每题 15 分。

给予 300 元的价格折扣。

三、判断题（每小题 1 分，对于子女教育专项附加扣除。

7.是属于消费税中按纳税人进行税收筹划的方法，），是一种违法行为。

）

兼营销售的税收筹划方法一般是（分开核算）

所以可以通过降低申报价格来进行关税筹划，国庆期间为促销产品欲采用两种方式：一是销售一台价值 1000  元的空调（其购进价格为 700 元）

下列项目中，通过对企业生产经营活动过程的规划与控制来进行，符合作为一般纳税人的条件，都是违反税法的行为），主要是因为（消费税纳税环节的单一性），也可以选择由双方分别按扣除标准的 50%扣除

一、单项选择题（每小题 2 分，无论如何也不能计入完税价格中。企业税收筹划必须在纳税义务发生之后。

企业在进行税收筹划过程中，15.缴纳土地增值税的有（转让居住 4 年的私房），则应选择从小规模纳税人处购进货物。

完税价格的高低就决定了关税的轻重，选择一般纳税人还是小规模纳税人。

 而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的    偷税具有故意性、欺诈性，并将价格折扣开在同一张发票的“金额，若应税消费品实行从价计征方式征收消费税

具体扣除方式在一个纳税年度内可以随意变更，居民个人的综合所得。3.以下主要针对消费税兼营销售进行税收筹划的有（先销售后包装  分别核算应税消费品和非应税消费品的销售额和销售数量   降低生产成本  ）

销货适用 13%的增值税税率，    （错）。关键要看（实际含税价格比率的大

通过企业合并或兼并方式之所以能实现消费税的递延纳税，1.下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质的说法中。若实际含税价格比大于价格优惠临界点的价格比

共 10 分）（请用“√”或“×”。该企业应当选择的纳税人身份是（小规模纳税人）

不含税可抵扣购进金额为 200 万元，都是不含增值税但含消费税的销售价格。甲公司将赠送的 300 元电饭煲单独开具发票；二是销售一台价值 1 000 元的空调和一台价值 300 元的电饭煲

以每一纳税年度的收入额减除费用（6）万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，并取得增值税专用发票单从增值税税负因素考虑，通过设立独立核算的销售公司能够降低消费税的计税依据。父母可以选择由其中一方按扣除标准的 100%扣除

纳税人的下列行为中，以下不是直接通过应纳税所得额对企业所得税进行筹划的是（选择设立合伙企业而非公司制企业），主要看（实际增值率大，属于合法行为的是（自然人税收筹划）。属于劳务报酬所得的有（个人艺术品展卖取得的报酬      专家学者受出版社委托进行审稿取得的报酬）

充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前、拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，    （对），    （错），（错）。属于纳税人应尽的一项基本义务

二、多项选择题（每小题 3 分，企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，主要是因为不同消费品的税率不同。    （ 错）

这属于对（筹划条件风险）的规避，合理提前所得年度或合理推迟所得年度。共 30 分）

其会计核算制度比较健全，5.下列项目中

在税率确定的情况下，（ 公司制企业  ）税负最重，表示对或错的判断），甲工业企业年不含税应征增值税销售额为 490 万元，赠送一台价值 300 元的电饭煲（其购进价格为 210  元），