深圳 | 城市分站
服务热线

135 3018 0825

135 3417 3023

汇算清缴所得税费用会计分录(所得税退税会计分录怎么做)

来源:

阅读量:556

发布时间:2022-03-21

对于企业来说,赚钱是最基本的追求,毕竟投资者不是慈善家!

当然,企业在不赚钱之前,不需要缴纳企业所得税。只有当企业真正实现盈利之后,才需要缴纳企业所得税。注意这里说的只是企业所得税而不是其他税种。

企业实现盈利之后,同样需要通过会计分录,归集企业需要缴纳的企业所得税。

企业所得税费用的会计分录应该怎么写?

企业所得税费用的会计分录,需要分为两种情况分别进行处理:

1、计提时,借记“所得税费用”,贷记“应交税费-应交所得税”。

这里需要注意,企业在月度或季度计提所得税费用时,按照会计的规则计算即可。也就是,企业在或季度预缴企业所得税时,可以忽略“税会”差异。

2、企业实际缴纳所得税费用时,借记“应交税费-应交所得税”,贷记“银行存款”。

当然,企业的业务如果涉及递延所得税,需要登记递延所得税资产或负债。递延所得税和汇缴清算时的处理有所不同,我们需要进行分辨。

还有一点,“所得税费用”科目属于损益类科目,在月结的时候,需要转入“本年利润”科目。

举例说明:

虎说财税公司在2022年3月实现利润66000,没有其他需要调整的项目。虎说财税公司企业所得税的税率是25%。

计提时:

借:所得税费用 16500(66000*25%=16500)

贷:应交税费-应交所得税16500

实际缴纳时:

借:应交税费-应交所得税16500(16500-16500=0)

贷:银行存款 16500

月底结转时:

借:本年利润16500

贷:所得税费用 16500(16500-16500=0)

当然,这只是所有会计处理当中的一小部分。企业在实际进行会计处理时,需要面临的情况要复杂的。这个例子,只是为了说明“所得税费用”科目的处理。

不过,会计分录即使再复杂,我们只要理解了会计分录表示的实际意义,会计分录本身其实真的不难!

汇算清缴时,所得税费用的会计分录应该如何处理?

在进行汇缴清算时,需要补缴所得税时不时通过“所得税费用”科目进行处理,而是需要通过“以前年度损益调整”科目进行会计处理。

具体来说,汇算清缴时企业需要补交的所得税,贷记“应交税费—应交所得税”,借记“以前年度损益调整”。

当然,“以前年度损益调整”可以当然就是“所得税费用”的替代品。我们不必过多的执念于具体的会计分录,而是需要具备透过会计分录,看清背后实际业务的能力。

不过,“以前年度损益调整”只是过渡科目,最终“以前年度损益调整”同样需要通过“利润分配-未分配利润”科目进行结转。

比方说,虎说财税公司在年度汇算清缴时,发现需要补缴所得税88000。会计分录为:

借:以前年度损益调整 88000

贷:应交税费—应交所得税88000


相关文章

个人一般注册什么类型的公司(新手注册公司注意事项)

一个人能够开的企业类型有个体工商户、个人独资企业、一人有限公司。不同的组织形式适合不同的情况。

公司注册

2021-12-23

个体工商户查账征收和核定征收区别(为什么好多个体户都不交税)

个人取得所得需要缴纳个人所得税,同理,企业取得所得也要缴纳企业所得税。企业所得税是仅次于增值税的我国第二大税,与每个企业息息相关。2019年1月17日,《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》,就是关于小微企业企业所得税的。

税务筹划

2021-12-09

2022年“房贷”退税开始,1.38亿人迎来“房贷”退税的机会

这几天,陆陆续续的有买房人在咨询个税清退事宜,因为房贷这个群体比较大,我们觉得有必要和大家捋一捋。特别是,不能让咱们买房的粉丝朋友如新闻中所说,半夜想起来可以退税,于是按照相应的退税办法一条一条,一步一步地操作,结果出来之

税务筹划

2022-03-07

财政部税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告

为促进中小微企业设备更新和技术升级,持续激发市场主体创新活力,现就有关企业所得税税前扣除政策公告如下:一、中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具,单位价值在500万元以上的,

工商资讯

2022-03-11