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发布时间：2022-02-11
问题：05年的老项目营业税时，甲方帮我们预交了税，但我们没给甲方开具发票，已咨询了在线客服，回复我可以直接在系统中开具零税率的发票，请问我需要做什么备案手续吗？
解答：《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2018年第42号）文件规定：“第七条 税人2016年5月1日前发生的营业税涉税业务，包括已经申报缴纳营业税或补缴营业税的业务，需要补开发票的，可以开具增值税普通发票。纳税人应完整保留相关资料备查。
《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）第九条第（十一）项规定，增加6“未发生销售行为的不征税项目”，用于纳税人收取款项但未发生销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的情形。其中包括603“已申报缴纳营业税未开票补开票”。
开票时，使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”，不得开具增值税专用发票。税率栏不能写“免税”“零”或“***”号等。
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