“有限公司查账征收”及“核定征收查改账征收税”的区别
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阅读量:449
发布时间:2022-02-11
一、有限公司查账征收税算法:
类型包括:
有限责任公司,有限公司,集团有限公司,(集团)有限公司,集团有限责任公司,(集团)有限责任公司
1、增值税:
(1)小规模纳税人:1%(政策期间是1%,正常期间3%)(季报,一个季度45万以内免税;月报,一个月15万以内免税;超过全额交税)。
小规模纳税人增值税算法:应纳增值税=不含税价*1%(或3%)
(2)一般纳税人:6%、9%、13%。
一般纳税人增值税算法:应纳增值税=销项税额-进项税额(1.销项税额=不含税价*税率x%(6%、9%、13%),2.进项税额:收集只有增值税专用发票税额可以抵扣)
2、企业所得税
利润:100万内:2.5%;100万~300万:10%;300万以上:25%
企业所得税:
①应纳税所得额=收入-成本-城建税,
②本月份应缴纳企业所得税=应纳税所得额×利润区间百分比%(2.5%,10%,25%)
3、个人所得税
股东分红税:20%
员工工资薪金税(超过交)
二、核定征收查改账征收税算法:
类型包括:
1.个独:中心,厂,经营部,店,商行,商店,工作室,事务所,工程队;2.合伙企业:合伙企业(有限合伙),中心(有限合伙),事务所(有限合伙),工作室(有限合伙),商行(有限合伙)
1、增值税:
(1)小规模纳税人:1%(政策期间是1%,正常期间3%)(季报,一个季度45万以内免税;月报,一个月15万以内免税;超过全额交税)。
小规模纳税人增值税算法:应纳增值税=不含税价*1%(或3%)
(2)一般纳税人:6%、9%、13%(一般纳税人在2021年7月后全部改查账征收了,但是增值税算法一样)。
一般纳税人增值税算法:应纳增值税=销项税额-进项税额(1.销项税额=不含税价*税率x%(6%、9%、13%),2.进项税额:收集只有增值税专用发票税额可以抵扣)
2、企业所得税:个独及合伙企业均无所得税
3、生产经营个人所得税
(1)核定征收生产经营个人所得税:
1.计算应纳税所得额=不含税收入×X%(图1,应税所得率%取最低值)
2.应纳个税金额=应纳税所得额×对应税率%(图2;5%/10%/20%/30%/35%)-速算扣除数
举例1:增值税小规模纳税人个人独资企业,2022年*月份含税收入100万,服务业适应1%税率(政策期间是1%,正常期间3%),本期没有取得进项税抵扣发票。1.计算该月应纳增值税,2.计算该月应纳生产经营个人所得税:
1.计算该月应纳增值税:
①换算不含税价:100÷(1+1%)=100÷1.01=99.01(万元);
②应纳增值税额=不含税价*1%=99.01x1%=0.99(万元)(小规模,增值税每月15万超出区间,全额交税,反之免税)
2. 计算该月应纳生产经营个人所得税:
①计算应纳税所得额=不含税收入×10%(对应行业表图1,应所得率服务行业为10%)=99.01×10%=9.91(万元);
②应纳个税金额=应纳税所得额×对应税率(图2对应区间表20%)-速算扣除数=9.91(万元)x20%-10500元=0.932(万元)
3.有增值税就有附加税:应纳附加税:0.99(万元)×5%=0.0495(万元)
共计税:增值税+生产经营个人所得税+附加税
=0.99+0.932+0.0495
=1.9715(万元)
(2)核定征收查改账征收税后生产经营个人所得税:
①应纳税所得额=收入-成本
②生产经营个人所得税应纳个税金额=应纳税所得额×对应税率%(图2;5%/10%/20%/30%/35%)-速算扣除数
举例2:增值税小规模纳税人个人独资企业,2022年*月份含税收入100万,服务业适应1%税率(政策期间是1%,正常期间3%),本期没有取得进项税抵扣发票。1.计算该月应纳增值税,2.计算该月应纳生产经营个人所得税:
1.计算该月应纳增值税:
①换算不含税价:100÷(1+1%)=100÷1.01=99.01(万元);
②应纳增值税额=不含税价*1%=99.01x1%=0.99(万元)(小规模,增值税每月15万超出区间,全额交税,反之免税)
2. 计算该月应纳生产经营个人所得税:
①应纳税所得额=收入(不含税价)-成本(成本0)=99.01-0=99.01(万元)
②应纳个税金额=应纳税所得额×对应税率(图2对应区间表30%)-速算扣除数=99.01(万元)x30%-40500元=25.653(万元)
3.有增值税就有附加税:应纳附加税:0.99(万元)×5%=0.0495(万元)
共计税:增值税+生产经营个人所得税+附加税
=0.99+25.653+0.0495
=26.6925(万元)
金额大了“核定征收查改账征收税”后还不如“有限公司查账征收”划算
三、上海个独2022年最新政策:
1、年开票额超过180万取消核定征收,改为查账征收
2、在2021年没开票的改为查账征收
3、个别开票额未满180万的并且没有做过成本的核定征收企业 ,如已改成查帐征收的,也不要恐慌,企业符合要求的可以联系专管员改核定征收
希望可以帮到您
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