个人独资企业核定征收怎么核定(最新个人独资企业税收)
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发布时间:2021-12-16
核定征收原本是惩罚性的征收管理方式,有些企业财务账目不健全完整,税务没办法核算公司实际的成本利润,就按照应税所得率进行核定征收。
《征管法》的第三十五条对核定征收适用的情形有明确的规定。通俗来说包含两种: 一种是没有建账的;另一种是虽然建账了,但是税务机关认为不正常的。
核定都是一年核定一次,但是只有少数税收优惠园区才可以。核定征收分为定额核定和定律核定两种方式。
定额核定征收是直接额定所得税额。入驻某园区,定额核定税率为0.6%,假设销售额200万,就直接缴纳税款12000元。
定率核定征收是向税务局申请,按照10%的核定利润计算,再根据五级累进税率计算个人生产经营所得税。
比如说:
王老板在北京有一家科技公司为一人有限公司,股东为王老板一人,年销售收入有500万,成本费用大概在230万,最终利润270万准备全部提现。(不考虑其他情况)
王老板提现需缴纳所得税费:
企业所得税=(500-230)×25%=67.5万;
股东分红税=(500-230-67.5)×20%=40.5万;
总计=67.5+40.5=108万。
如果王老板的这家科技公司当初并不是注册的有限公司,而是个人独资,并且注册地址在“税收洼地” 比如深圳,享受核定征收,科技类核定应税所得率5%,则王老板提现只需缴纳所得税费:
个人生产经营所得税=9.25%(综合税率仅为1.85%)
个人独资相比有限公司少缴纳了将近98万的税负,直接降低将近90%的税负,个人独资的税收优势一下子就体现出来了,所以个人独资被许多的老板与财务看中,可以作为避税的工具。
对于股东、自由职业者等高收入人群来说,注册个独是一种很好的企业避税方式,尤其是核定征收方式,不需要提供成本发票的同时还极大地降低了税负成本。
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