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个独核定征收税率表（个人独资企业需要交哪些税）
来源：
阅读量：476
发布时间：2021-12-16
我们以一个年销售额500万小规模纳税人咨询服务公司为案例
核定征收前：
增值税：500万*1%=5万
附加税：5万*6%=0.3万
企业所得税：（500-5-0.3）万*25%=123万
分红税：（500万-123万-5-0.3）*20%=74.3万
合计税额：5万+0.3万+123万+74.3万=202.6万
综合税率：202.6万/500万=40.5%
核定征收后：
增值税：500万*1%=5万
附加税：5万*6%=0.3万
个人所得税：500万*2.1%=10.5万
合计税额：5万+0.3万+10.5万=16万
综合税率：16万/500万=3.2%
【个人企业核定政策】
注册企业组织类型：个人独资企业。
增值税纳税人类型：小规模纳税人。
应税科目及税率：增值税1%，附税0.06%，个人所得税按不超过2%的税率进行核定征收，无需缴纳企业所得税。
适应行业：服务业、劳务业、商贸业。
核定征收的企业所得税与企业净利润无关，只与收入有关。不同的行业，核定征收率大致在3%～30%之间。单就税率来说，一点也不低，但是由于核定征收的基础是收入，而之所以核定征收就是因为无法准确核算企业的收入和成本费用，因此多数情况下核定征收的实际税负要比查账征收小。
但是对企业而言核定征收也是有弊端的，就是企业当年即使亏损了，但是也要交税；虽然上年亏损，本年盈利，也无法用本年的净利润弥补上年亏损后再交税。
另外，核定征收的企业基本都是小微企业并且客户多数是个人客户，如果企业的客户都是企事业单位，必然要求有发，如果不提供，就会失去很多客户，一旦提供（不论是自己开还是税务代），那么准确核算收入和成本也就不是什么难事了，这也就意味着具备了查账征收的条件。
事实上，核定征收不仅仅只是在企业所得税中存在，还存在于其他的税种中，如增值税。增值税的小规模纳税人采取的简易征收法其实就是核定征收，名义税率低，但是没有任何可以抵扣的进项税
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