1334纳税筹划答案（电大税务筹划期末考试答案）

企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

进行纳税筹划必须 服从于企业财务利益最大化目标。更应随时关 注企业内部、外部环境不确定性带来的风险，纳税筹划是筹划者根据对自身未来一定时期可能的经营、理财等行为做出的安排

正确答案：能开增值税普通发票的小规模纳税人。

正确答案：子公司具有独立法人资格

选择总分公司模式比较有利。

以下公式得以充 分反映的是（）o，正确答案：实物

趋利避害

（），正确答案：按月预扣预缴

自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税 年度起（）o，第四年至第六年减半征收企业所得税

（）是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段，因此

下列说法正确的是（）o，四、    简答题（每小题15分，每小题2分.共10分）

一般来说

答：（1）守法原则，为书面合同约定的收款目期的当天，二、    多项选择题（将每题4个选项中的至少2个正确答案的字母序号填入括号， 特许权使用费所得时

 每题4分

正确答案：有价证券，以确保筹划方案适应最新政策的要求，下列说法正确的是（），从2019年1月1目起，按照合同约定的债务人应付利息的目期确认收入的实现，税收上按加速折旧的方法。

应作为个人独资企业生产、经营所得的有（）0

事先筹划原则，个人所得的形式

正确答案：获取了货币时间价值的相对收益

正确答案：应当尽可能避免作为居民纳税人，（X）。

纳税人在购进货物时

把企业的所有经营活动作为一个相互联系的、动态的整体 来考虑。

必须严格遵守筹划的守法原则

筹划方案的选择尽可能选优弃劣，而选择作为非居民纳税人。正确答案：利息收入，税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划

共20分）

并以此为依据

专项附加扣除费用包括子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房 租金、赡养老人等5项专项附加扣除

这是纳税筹划首先应遵循的最基本的原则

如果一个企业或个人被一个国家认定为其税收居民，共20分）。劳务报酬所得

债权融资利息允许在税前列支，将有关所得项目分别计税可以分别扣除

纳税筹划的最主要目的是使纳税人的财务利益最大化，正确答案：进口货物的

三、    判断正误（正确的在括号内划"，每小题2分

国家开放大学电大本科《纳税筹划》期末试题及答案（试卷号：1334）

正确答案：个人独资企业分配给投资者个人的所得

可以达到节省税金支出的目的

而股权融资股息只能在税后列支，时效性原则。

下列各项中，递延纳税筹划法是（）o

若能分别核算，正确答案：企业没有减少税款的缴纳

正确答案：现金，正确答案：第一年至第三年免征企业所得税？这种税收差异会出现（）0

共30分）

从全局出发

正确答案：投资者个人从个人独资企业领取的工资

不同税率的产品组成套装销售

那它（他）就要在该国承担（），小规模纳税人税负重,错误的划X

一、    单项选择题（将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号，12 .企业利用纳税人身份进行税收筹划，（J）。选择最优纳税方案，当实际增值率小于税负平衡点增值率时，纳税筹划也像其他经济规划一样存在一定风险

 把合并或汇总计算的所得分开，正确答案：权益资本收益率（税前）二息税前投资收益率十负债/权益资本X （息税前投资收益率一 负债成木率）。税负最重的是（）o

会计上按直线法折旧，为报关进口的当天，在不含税报价相同的情况下。负债最重要的杠杆作用在于提高权益资本的收益率水平及普通股的每股收益率

纳税筹划从一开始就需要将可能 的风险进行充分估计，多选或漏选均不得分。正确答案：其他形式的经济利益

因此，对纳税方案作出必要的调整。关于纳税人的纳税义务发生时间，包括以下哪些形式。稿酬所得

在筹划方案执行过程中，国家税收法律、法规以及相关政策并不是一成不变的

正确答案：推迟纳税义务发生时间。

正确答案：采用赊销方式销售货物的。有效降低应纳税所得额和适用税率，在新个人所得税法规定中，及时采取措施。筹划者应随时根据税收法律、 法规变化的情况。

在纳税筹划过程中。（2）财务利益最大化原则。正确答案：个人独资企业当年留存的利润，正确答案：转让定价，正确答案：纳税义务发生之前，如果一项固定资产，（X）。

下列说法正确的是（）o。风险规避原则。简述纳税筹划应遵循的基本原则，并不是计算缴纳税款时才需要考虑的问题。

下列关于企业所得税收人确认时间的表述正确的是（）。任何违反法律规定的行为邯 不属于纳税筹划的范畴。是个人所得税筹划常用的方法o （V）， 纳税人的纳税义务是在纳税人的某项行为发生后就已经产生，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得。

企业兼并采用债权融资 方式会产生利息抵税效应。实行（）方法。正确答案：当新设立的分支机构可能出现亏损时，正确答案：时间性差异，可分别不同税率计税。分散、化解风险，正确答案：无限纳税义务，通常履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务，2022盗传必究。