税收营商环境之变 代表委员有感有盼

营商环境是市场经济的培育之土，好的营商环境就是生产力、竞争力。重庆市作为西部大开发重要战略支点、“一带一路”和长江经济带联结点，营商环境直接影响着国家发展大局、参与全球合作竞争的成效。2022年全国两会召开之际，国家税务总局重庆市税务局走访全国两会代表委员，倾听他们对税收营商环境变化的新感受和对税收工作的新期盼。

减税降费是激发市场活力、增强经济发展动能的重要手段，是优化营商环境的重要举措之一。2021年，一系列减税降费、缓税缓费的“组合拳”，有力稳定了市场预期、增强了经济发展韧劲。

在国民经济体系中，制造业是“压舱石”，是创新最为活跃的领域。2021年，国家两度“升级”研发费用税前加计扣除政策，推动制造业持续提升创新能力，向更高价值链发展。

重庆小康工业集团股份有限公司（以下简称“小康集团”）在疫情发生以来经历了一段较为艰难的时期。“近两年受汽车销量整体下降、产业链存在不确定因素等影响，我们生产和自主创新研发均受到一定影响。”全国人大代表、小康集团创始人张兴海说。困难时期，小康集团依然每年投入超过销售收入10%的资金进行自主研发，这份底气正来自国家不断档的税收优惠政策支持。

以税费优惠为例，张兴海列举了一组数据：2021年，小康集团共享受各项税费优惠合计3.73亿元，同比增长34.2%。其中，2021年研发费用税前加计扣除减免企业所得税0.36亿元，较2020年增加0.19亿元；增值税增量留抵退税2.83亿元，较2020年增加0.73亿元。特别是集团旗下的重庆金康动力新能源有限公司，2021年研发费用税前加计扣除额达7266万元，同比增长131.7%。

“在成为‘全球智能汽车品牌企业’的前行路上，税收优惠政策对我们的技术研发起到了促进作用。”张兴海说，税收减免很大程度解决了公司资金链困难，缓解了研发支出压力。得益于此，公司在2021年12月顺利发布一款高端智慧汽车品牌，让公司新能源汽车产品更具有市场竞争力。

“我最大感受就是税收对小微企业的支持力度更大了。有了这份支持，重庆餐饮行业不仅从新冠肺炎疫情冲击中活了下来，还实现了新发展。”全国政协委员、全国工商联执委、重庆陶然居饮食文化（集团）股份有限公司（以下简称“陶然居集团”）董事长严琦说。2021年小规模纳税人免征增值税标准提高至月销售收入15万元，增值税征收率由3%降至1%政策延续执行至2021年底等，延长了餐饮行业恢复发展的“窗口期”。以陶然居集团为例，2021年减免税费约180万元，全年销售收入同比增加11%。在减税降费政策的支持下，2021年重庆市餐饮收入达1953亿元，同比增长28.5%。

“随着税费负担减轻，我们更能心无旁骛地加快推进餐饮业数字化转型升级。”严琦介绍，2021年陶然居集团加大投资力度，成立了数字科技集团，研发制造了拥有50多项专利技术的餐饮机器人，率先在重庆打造出首批10家24小时零接触式数字科技智慧餐吧。目前正在建设的5G数字无人快餐食品工厂，建成后将成为西南地区最大的集加工配送于一体的食品中央工厂智能生产基地。

展望2022年，稳定延续的减税降费是张兴海、严琦等代表委员共同的期盼。“我了解到今年国家还将继续加大对科技创新的支持力度，希望相关税费优惠政策继续给予新能源产业更具针对性、更精准的支持。”张兴海呼吁。“餐饮业是劳动密集型行业，希望继续延期实施行业相关税费优惠政策，更好发挥餐饮业在解决就业、改善民生方面的积极作用。”严琦说。

对市场主体而言，好的营商环境不可或缺。便捷高效的政务服务是营造良好营商环境的关键。服务越便捷，制度性交易成本越低，市场活力就越强。

“近年来，重庆市营商环境变化比较明显，特别是办税缴费方面，智能化水平逐年提升。”全国人大代表、重庆永辉超市有限公司党办主任华晓丽说，“重庆税务部门在政策宣传解读、快捷纳税申报等方面有许多创新，为我们带来了很强的获得感和体验感。”2021年，重庆市部分区域可在自助办税厅24小时领取发票，同时实现了手机端申报缴纳社保费。此外，重庆税务部门还通过拓展大数据、智能化应用场景，构建完善“一办就好”智慧服务体系，升级“点即报”“一表集成”智能申报辅助功能，推出全程电子退库、“十一税合一”申报、留抵退税“报退合一”等举措，减少了纳税人缴费人2/3的填报负担，让办税体验“再加速”，政策红利“秒”落袋。

其中，增值税小规模纳税人“点即报”功能令全国人大代表、猪八戒股份有限公司CEO朱明跃印象深刻。“公司旗下财税平台服务10多万户中小微企业，对于财务管理水平较低的企业来说，‘点即报’让申报更简单，减轻了办税负担。”朱明跃说，2021年“点即报”服务从电脑端拓展到手机端，申报链接自动推送至绑定微信，打开链接后，系统自动预填申报数据，极大提高了办税效率。

“税费服务宏观有视野，微观有真情。”全国人大代表、重庆市江北区观音桥街道人民调解委员会“老马工作室”负责人马善祥评价道。近年来，税务部门的职能职责不断拓展。面对不同类型的服务对象，税务部门不仅依托智慧化手段提升办事效率，还通过个性化服务传递温情。“如今在办税服务厅设有社保费现金缴纳窗口，为老年人群体提供‘适老化’服务；对创业群体，税务部门也有专门辅导等。这都体现了税费服务的温暖。”马善祥说。

谈及持续优化税费服务，华晓丽希望税务部门用更加通俗易懂的方式普及税费知识，精准解读推送税费政策，提升纳税人缴费人的税法遵从度。朱明跃建议税务部门加快数字化发展步伐，拓展手机端服务范围，推动高效智能的办税缴费服务。马善祥则表示，税费服务和社区服务有许多相通之处，希望税务部门在不断提升税收科技应用水平时，同步提升对纳税人缴费人的人文关怀，把服务做得更精细、更有人情味。

优化税收营商环境涉及面广、影响深远，不能单凭税务部门一己之力，更需要相关部门及社会各界的配合支持。

融资难是小微企业普遍面临的问题。近年来，税务部门积极推进纳税信用体系建设，通过“银税互动”将纳税信用成功转化为企业的融资资本，为小微企业成长提供了有力支持。

全国人大代表、石柱土家族自治县三多湖生态农业有限公司负责人谭建兰谈起2021年经历的资金困难非常感慨。2021年，公司基地生产了几万斤脆李，但受天气影响，脆李口感不佳。为保证产品质量，谭建兰决定推迟脆李的上市时间，这不可避免地影响到农民工资和肥料款的正常支付。

“幸好我们凭借A级纳税信用，很快从银行申请到贷款，解了燃眉之急。”谭建兰说，A级纳税信用“含金量”很高，小微企业通过“银税互动”在银行申请贷款不仅不用提供抵押或担保，程序也很简单快捷。而且，在招投标上，良好的纳税信用还能让企业获得额外加分，给诚信经营的企业满满的获得感。

税收共治机制不止于此。“绿色税制在近年来很好地发挥了生态环境保护方面正向引导和反向倒逼的作用，这得益于税务、生态环境等多部门的共同努力。”作为资源环境方面的学者，全国人大代表、西南大学教授谢德体介绍，重庆市税务、生态环境等部门建立了数据共享机制，川渝两地税务部门还统一了建筑施工扬尘排污系数等政策执行标准，这种跨部门、跨区域的协作，促进了企业加快转型升级、节能减排，为环保企业发展提供了更加优质、规范、稳定的市场环境。

谭建兰希望国家能够出台更多更精准的政策措施，税务部门继续加强与银行等金融部门合作，解决乡镇企业融资难的问题，吸引更多资源和人才聚集乡村，推动涉农企业向数字化、产业化、品牌化转型，带动更多人增收致富，助力建设产业兴旺的新农村。“税收共治的‘朋友圈’还需要进一步扩大。”谢德体说，“长江沿岸有着丰富多彩的生态资源，税务部门要不断加强与生态环境等部门的合作力度，进一步提升征管服务的精度和准度，推动‘绿色税制’取得更多实绩，为重庆建设‘山清水秀美丽之地’贡献智慧和力量”。